O orçamento contínuo, também conhecido de rolling forecast, é um tipo de orçamento empresarial utilizando em empresas que tem uma boa maturidade de gestão orçamentária e financeira e que atuam em segmentos que os produtos tenham um ciclo de vida curto ou que os mercados sejam muito voláteis.

Se a sua empresa deseja utilizar o orçamento contínuo o recomendado é que se enquadre nessas características de maturidade de gestão orçamentária e mercados voláteis, sendo que nessa combinação o orçamento contínuo é um dos mais recomendados.

Nesse artigo vamos conceituar o orçamento contínuo, demonstrar como utilizar e suas vantagens e desvantagens.

O orçamento contínuo é um tipo de orçamento empresarial que é constantemente revisado e atualizado, normalmente as projeções são realizadas para os próximos 12 meses, sendo revisadas mensalmente, trimestralmente ou semestralmente, porém essas definições ficam a critério de cada empresa, para que atendam as suas necessidades da melhor forma possível.

Para a empresa utilizar essa metodologia de gestão orçamentária é necessário que tenha disciplina e flexibilidade em seus processos de gestão empresarial, possibilitando um rápido ajuste do seu planejamento orçamentário.

Logicamente não basta ajustar somente o planejamento orçamentário a cada revisão, a empresa também precisa ajustar as estratégias empresariais a cada alteração de cenário que ela está inserida.

A cada revisão as metas orçamentárias de receita, custos, despesas, lucro, fluxo de caixa, etc, são alteradas conforme necessidade da empresa, sendo que, todos os gestores que participam do processo orçamentário devem se ajustar rapidamente as novas metas.

Os principais relatórios utilizados para fazer um orçamento empresarial são oriundos da contabilidade, sendo que os principais são o balanço patrimonial, o DRE – demonstrativo de resultados e o fluxo de caixa, mas existem vários outros relatórios que podem e devem ser utilizados como a quantidade de clientes ativos, média de venda, capacidade de venda, abertura de novos clientes e/ou regiões, capacidade produtiva, etc.

Todos esses relatórios são utilizados para identificar as tendências e projetar os cenários mais prováveis para a empresa, sendo que para cada cenário serão projetados:

- vendas de produtos e serviços;

- custos e despesas fixas;

- custos e despesas variáveis;

- lucratividade e rentabilidade;

- investimentos;

- fontes de renda;

- fluxo de caixa;

Esse tipo de orçamento deve ser revisado constantemente, podendo ser mensalmente,  trimestral, semestral ou quando os resultados não estão conforme os objetivos definidos pela empresa. As revisões devem analisar o que deu certo e o que deu errado, ajustando o que for necessário para que a empresa continue gerando resultados positivos.

Normalmente as metas dos gestores são estabelecidas considerando um cenário principal (base), se desejar ler um artigo sobre a definição dos indicadores (metas), recomendamos a leitura do nosso artigo: O que é orçamento empresarial? Como fazer?

- como essa metodologia faz uma revisão constante dos planos orçamentários, os mesmos estão sempre atualizados com o cenário atual, porque um plano orçamentário  desatualizado pode provocar um descrédito na gestão orçamentária.

- o exercício de projetar cenários e planejar as ações estratégicas da empresa é sempre um grande desafio, mas como os orçamentos estão sendo revisados constantemente a precisão do projetado com o realizado é maior, sendo necessários ajustes menores a cada revisão orçamentária.

- como o plano orçamentário é revisado várias vezes durante o ano, quando chega no final do ano para fazer as projeções para o próximo exercício o processo é mais simples e mais rápido, porque está mais atualizado com o cenário atual.

- para empresas que tenham produtos com ciclo de vida curto e/ou que atuam em mercados voláteis, acabam sofrendo constantes alterações em seus cenários mercadológicos, dessa forma o orçamento contínuo é o mais indicado para manter um plano orçamentário sempre atualizado.

- a principal desvantagem é o tempo necessário para o gerenciamento do orçamento, sendo necessário um grande engajamento da controladoria e dos gestores para fazer e controlar, logicamente que todo esse esforço deve ser revertido em resultados satisfatório para a empresa.

- qualquer empresa que pretenda utilizar o orçamento contínuo deve ter uma cultura de gestão empresarial e orçamentária bastante flexível, para suportar o processo orçamentário, porque o orçamento sofre alterações constantes, as quais devem estar alinhadas com as alterações do planejamento estratégico.

O orçamento contínuo deve ser utilizado em empresas que atuam em segmentos que sofrem constantes alterações, dessa forma não são recomendados para empresas que tenham suas operações estáveis, porque o custo envolvido para gerenciar o orçamento para essas empresas não compensa os resultados gerados.

Como vimos nas vantagens essa metodologia proporciona um plano orçamentário sempre atualizado com cenário atual, proporcionando rápidos ajustes nas estratégias empresariais a qualquer mudança significativa no cenário mercadológico que a empresa está inserida.

Na prática as empresas acabam combinando vários tipos de orçamento empresarial, adequando cada tipo ao seu modelo, para que a gestão orçamentária atenda as necessidades da empresa da melhor forma possível.

Os outros tipos de orçamento empresarial que podem sem combinados com o orçamento contínuo são o orçamento tradicional (base incremental), o orçamento matricial, o orçamento base zero e o orçamento participativo.

Essas combinações de vários tipos de orçamentos é o formato ideal para que a empresa ajuste os orçamentos a sua cultura e a sua necessidade.

Conheça o nosso blog, temos vários artigos sobre gestão orçamentária.

A XR Orçamentos é uma startup em gestão orçamentária inovadora, sistematizando a metodologia do Orçamento Base Zero e do Orçamento Matricial que ainda são pouco conhecidas no Brasil, mas que tem alto impacto na redução de custos e despesas, além de melhorar a eficiência operacional e administrativa das empresas, melhorando os resultados. 

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