Cada segmento empresarial tem as suas características, alguns conseguem ter uma boa previsibilidade em seus negócios, conseguindo projetar um cenário confiável para fazer o planejamento orçamentário e financeiro para um determinado período de tempo, normalmente um ano. 

Porém tem outros segmentos empresariais que a volatilidade é a regra do negócio, não conseguindo projetar um cenário confiável e estável para os próximos meses, um exemplo disso é a industrialização de combustíveis derivados do petróleo, como a cotação do petróleo in natura é em dólar e definida internacionalmente, existem várias mudanças de cenário, porque conforme tem variações significativas no preço em dólar ou na variação cambial, os preços dos insumos sofrem alterações.

Nesse exemplo o orçamento não pode ser engessado como o orçamento estático, porque a cada alteração de cenário o orçamento empresarial precisa ser atualizado com a realidade atual do mercado, então a metodologia de gestão orçamentária e financeira utilizada por empresas com essa característica deve estar preparada para ser ajustada constantemente.

O orçamento ajustado ou forecast é uma metodologia apropriada para empresas que os  cenários sofrem alterações constantemente, nesse artigo vamos abordar o que é o orçamento ajustado ou forecast, como utilizar, suas vantagens e desvantagens.

O orçamento ajustado ou forecast, também é conhecido como orçamento revisado, é muito utilizado para revisar o orçamento empresarial quando o cenário original sofreu alguma mudança significativa, sendo flexível para responder as constantes mudanças sofridas pela empresa.

Quando se faz necessário alterar o orçamento estático (budget) devido a variações de volumes, nível de atividade ou de vendas, é realizado um novo orçamento, conhecido como orçamento ajustado ou forecast.

Não podemos esquecer que os ajustes do planejamento orçamentário sempre devem estar alinhados com o planejamento estratégico, dessa forma para a empresa utilizar essa metodologia de orçamento precisa ter uma cultura flexível de gestão empresarial, ajustando o plano orçamentário de acordo com as alterações das estratégias empresariais.

Portanto, a capacidade da empresa absorver rapidamente as mudanças do mercado é a chave do negócio, aproveitando as oportunidades quando o cenário se tornou mais favorável e se adequando a momentos ruins quando o cenário ficou mais desafiador.

O orçamento ajustado ou revisado é muito parecido com o orçamento contínuo, tendo uma margem grande para se adaptar as mudanças, dessa forma deve ser ajustado constantemente conforme são geradas as necessidades. 

Os planos orçamentários ajustados (forecast) podem ser gerados a cada mês, bimestre, trimestre, semestre, conforme necessidade empresa, etc, sendo que o mais comum é que seja alterado mensalmente, mas cada empresa é que define como utilizar.

Normalmente as metas de despesas são mantidas no período orçado, se ajustando no período faltante, conforme exemplo abaixo.

Nesse exemplo foi orçado R$ 24.000,00 de despesas com publicidade em redes sociais para um ano, sendo uma média de R$ 2.000,00 por mês, mas nos primeiros 6 meses foram gastos R$ 18 mil, então os R$ 6.000,00 faltantes para fechar a meta anual devem ser redistribuídos nos 6 meses faltantes, ajustando a meta para R$ 1.000,00 por mês no 2º semestre.

Mas não tem nada que impeça do valor da meta anual também seja alterado, todos esses ajustes devem ser aprovados conforme as determinações da empresa. 

- a principal vantagem é estar sempre com um orçamento empresarial atualizado com o cenário atual e com o planejamento estratégico;

- grande capacidade de flexibilização;

- aprendizado com as mudanças ou com erros das projeções iniciais;

- necessidade constante de revisar o plano orçamentário;

- necessidade ter uma cultura empresarial bem flexível a mudanças;

- dificuldade para cumprir as metas orçamentárias quando as mesmas sofrem ajustes significativos, principalmente quando precisa alterar a estrutura de pessoal;

- falta de critério para ajustar os orçamentos pode comprometer áreas ou atividades chaves;

O orçamento ajustado ou forecast deve ser utilizado com inteligência para aproveitar os cenários favoráveis ou adequar a empresa a cenários desfavoráveis, onde a direção da empresa deve agir de forma equilibrada, porque não pode sair gastando de forma desnecessária quando melhorou o cenário, como também não pode reduzir drasticamente os gastos num cenário ruim.

Vamos imaginar que o cenário ficou ruim e a empresa sai “cortando” os seus gastos, mas para isso deixa de desenvolver algumas ações que gerariam resultados positivos no futuro, quando o cenário melhorar a empresa perderá oportunidades de crescimento porque não estará estruturada para aproveitar. Essa calibragem da estratégia empresarial com o plano orçamentário é fundamental para o sucesso empresarial.

A metodologia do orçamento ajustado ou forecast deve ser utilizada como medida de segurança para momentos que realmente o cenário sofreu alterações significativas e que não haviam sido projetadas no orçamento original. Não pode ser utilizada como desculpa para ajustar um orçamento original displicente, porque tem a possibilidade de ser ajustado posteriormente.

Esse tipo de orçamento empresarial normalmente é utilizado para revisar o orçamento realizado em outras metodologias, como no orçamento tradicional (incremental), no orçamento participativo, no orçamento flexível, no orçamento matricial ou orçamento base zero.

O orçamento empresarial normalmente é a combinação de alguns de tipos de orçamentos empresariais, para que a necessidade específica de cada empresa seja atendida da melhor forma possível.

Conheça o nosso blog que tem vários artigos sobre gestão orçamentária.

A XR Orçamentos é uma startup em gestão orçamentária inovadora, sistematizando a metodologia do Orçamento Base Zero e Orçamento Matricial que ainda são pouco conhecidas no Brasil, mas que tem alto impacto na redução de custos e despesas, além de melhorar a eficiência operacional e administrativa das empresas, melhorando os resultados.