O planejamento estratégico é uma importante ferramenta de gestão empresarial, onde praticamente todas as empresas de médio e grande porte que são bem sucedidas utilizam a prática.
Para fazer um bom planejamento estratégico é fundamental que o orçamento empresarial demonstre todas as ações do planejamento estratégico, dessa forma podemos dizer que o
orçamento empresarial é a tradução do planejamento estratégico em números.
Como fazer o planejamento estratégico alinhado com o orçamento empresarial?
Todos os objetivos estratégicos e os planos de ações aprovados no planejamento estratégico devem estar de acordo com o
planejamento orçamentário projetado para o período, vamos a um exemplo.
O principal objetivo estratégico é crescer 30% no próximo ano com um lucro líquido de 10% do faturamento. Se após a empresa realizar o orçamento projetado o lucro líquido ficou em 5% do faturamento, a empresa deve revisar as ações que foram projetadas e os valores orçados para buscar a convergência dos objetivos estratégicos com o plano orçamentário.
No exemplo acima a empresa poderia dar uma orientação aos gestores envolvidos no planejamento estratégico e orçamentário para reduzir custos e despesas até o resultado projetado ficar dentro do objetivo estratégico. Caso esse exercício já tenha sido realizado e a empresa não tem mais custos e despesas para reduzir sem comprometer o faturamento, pode-se reduzir o objetivo do lucro líquido para 5%.
Esse exercício de alinhar o planejamento estratégico com o orçamento empresarial deve ser realizado várias vezes até que os dois instrumentos de gestão estejam totalmente alinhados.
Um erro comum que acontece em várias empresas é simplesmente ajustar os valores do orçamento empresarial para ficarem de acordo com os objetivos estratégicos, sem fazer uma análise profunda das receitas, custos e despesas, isso é “empurrar o problema para debaixo do tapete”, porque no decorrer do exercício que está sendo orçado as metas não serão alcançadas, gerando um resultado insatisfatório.
Quais são os principais relatórios que devem ser projetados?
No planejamento orçamentário os principais relatórios que devem ser projetados são o balanço patrimonial, a demonstração do resultado do exercício – DRE e a
demonstração dos fluxos de Caixa – DFC.
Mas além desses relatórios podem ser projetados vários outros, como a projeção analítica de faturamento, dos custos e despesas fixas, dos custos variáveis, a demonstração das mutações do patrimônio líquido – DMPL, a demonstração do valor adicionado – DVA, entre outros.
Não existe um padrão único de quais relatórios devem ser projetados, cada empresa deve decidir quais vai utilizar para atender as suas necessidades da melhor forma possível, isso acontece porque cada empresa é única, com a sua cultura de gestão, seu modelo de negócio, segmento, etc.
Como controlar o orçamento empresarial?
Um bom planejamento estratégico deve conter os objetivos estratégicos, os objetivos táticos e os objetivos operacionais, todos contemplados nos planos de ações, além do orçamento empresarial demonstrar em números exatamente o que foi planejado.
Com essas informações a empresa tem todas as metas orçamentárias para acompanhar o orçamento empresarial, sendo que as principais são o faturamento, a venda, os custos, despesas, os investimentos, a margem de contribuição e o lucro, além das metas não orçamentárias.
Os principais comparativos das metas são realizados com os valores orçados X valores realizados X valores históricos, com essas informações a empresa consegue analisar como está se comportando o planejado e a evolução histórica.
Normalmente o acompanhamento das metas é realizado mensalmente, sendo que as distorções devem ser tratadas o mais rápido possível para que os objetivos planejados sejam alcançados, mas dependendo do segmento que a empresa atua as revisões podem ser realizadas a cada quinzena, bimestre, trimestre, semestre, ou conforme a necessidade.
Conclusão
Se a sua empresa não utiliza o planejamento estratégico e orçamentário ou está utilizando sem um alinhamento entre as duas ferramentas, tem uma excelente oportunidade de melhorar a gestão empresarial, aproveitando melhor as oportunidades de mercado e alavancando os resultados.
Uma metodologia de
gestão orçamentária que vem sendo utilizada com destaque para fazer esse alinhamento entre o planejamento estratégico e o orçamento empresarial é o orçamento base zero combinado com o orçamento matricial, porque faz uma projeção detalhada das receitas, custos e despesas, conseguindo refletir exatamente os planos de ações.
Caso a sua empresa não vem conseguindo fazer esse alinhamento uma consultoria especializada pode ajudar nesse processo.
Quem somos?
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